新府办〔2005〕87号
各镇政府、会城街道办事处，今古洲、圭峰区管委会，围垦指挥部，区直有关单位：
区经济责任审计工作联席会议办公室《关于对参加事业单位人事制度改革单位开展经济责任审计工作方案》业经区人民政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。执行中遇到的问题，请迳向区审计局反映。
二○○五年九月五日
关于对参加事业单位人事制度改革单位
开展经济责任审计工作方案
区经济责任审计工作联席会议办公室
二○○五年九月五日
为配合事业单位人事制度改革，强化经济责任审计与内部审计的有机结合，发挥经济责任审计在加强对干部监督管理的重要作用，促进廉政建设，经区经济责任审计工作联席会议决定，从2005年9月起至2006年6月，对参加我区事业单位人事制度改革的单位开展经济责任审计，制定本工作方案。
一、审计对象
参加我区事业单位人事制度改革的事业单位。
二、审计范围
对列入此次审计对象的法定代表人在2003年1月起至审计进点前1个月止的经济责任及其所在单位的财务收支情况进行审计。
三、审计队伍
（一）由各镇（街）、围垦指挥部组织对各自下属的各中小学校、卫生医疗机构、站、所、中心、福利院进行审计。
（二）由区审计局组织对区直和今古洲、圭峰区管委会管辖的有关事业单位进行审计。
此项工作在区经济责任审计工作联席会议办公室领导下开展，审计工作的指导和督查由区审计局指定专人负责。
四、工作纪律
开展对参加事业单位人事制度改革单位的经济责任审计工作是推进党风廉政建设的一项重要措施，审计队伍成员要严格遵守各项廉政纪律和保密制度，规范审计行为；各被审计单位要充分认识开展此项工作的重要性，高度重视此项工作，积极配合，提供相关资料和情况，使事业单位人事制度改革各项工作顺利进行。
五、审计成果运用
每个项目审计结束后，各审计小组要及时将审计报告报区审计局，区审计局对审计项目进行汇总，定期提交区经济责任审计工作联席会议审定，审定后将审计结果提交区有关部门作为领导干部考察考核、评价任用、教育管理、规范财务收支行为、总结经验和教训的重要依据。
附件：新会区事业单位人事制度改革经济责任审计实施方案
附件：
新会区事业单位人事制度改革
经济责任审计实施方案
为配合事业单位人事制度改革，正确评价事业单位法定代表人任期经济责任，促进勤政廉政，全面履行职责，根据《关于对参加事业单位人事制度改革单位开展经济责任审计工作方案》的要求，参照《新会区党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）》，制定本实施方案：
一、审计目标
通过对参加人事制度改革的事业单位财务收支的真实、合法、效益情况的审计，核实被审计单位的资产、负债状况；揭露被审计单位财务管理存在的漏洞以及违反国家财经法律法规的问题；揭露事业单位法定代表人在财务收支活动中有无侵占国家资产，违反廉政规定和其他违法违规的问题。在此基础上，分清事业单位法定代表人对本单位财务收支，资金使用效益以及执行国家财经法律法规等方面应负的责任，对事业单位法定代表人任职期间履行经济责任的情况作出客观、公正的评价。
二、审计对象
参加我区事业单位人事制度改革的事业单位。
三、审计范围
重点审计上述事业单位法定代表人2003年1月起至审计队伍进点前1个月止的经济责任及其所在单位的财务收支情况，必要时追溯以前年度或延伸审计有关单位。
四、审计内容与重点
（一）审计内容。
1．被审计单位2003年1月至审计队伍进点前一个月的主要经济指标完成情况。
2．被审计单位2003年1月至审计队伍进点前一个月的财务收支情况。具体如下：
（1）是否按照《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》的规定进行会计核算；
（2）各项收支是否真实、合法，财政拨款、上级补助、专项资金、事业收入、经营收入和附属单位上缴收入是否及时足额入账，有无将收入挂记往来或其他隐瞒收入的情况；
（3）各项支出是否符合规定，专项资金是否按规定用途使用，有无挤占挪用、虚列支出、转移资金、滥发钱物等问题；
（4）各项收费是否经物价部门审批，收费收入是否按规定实行“收支两条线”管理，有无截留、滞留应上交财政的资金和违反规定乱收费的情况。
⒊ 被审计单位截至审计队伍进点前一个月末资产、负债的状况，核实资产、负债的真实性。具体如下：
（1）账户的开设是否严格执行银行存款的开户管理制度，货币资金的收支是否符合现金管理和银行结算制度的规定；
（2）固定资产账表、账账、账实是否相符，固定资产的计价是否符合规定，报废、调拨和变卖是否按规定程序报批，有偿转让、变卖、报废、出租固定资产取得的收入是否全额入账，有无账外固定资产；
（3）往来账款是否及时清理，有无虚挂负债，将收入转作负债反映和利用负债科目人为调节收入、挤占、挪用专项资金等问题。
在审查资产负债真实性的基础上，核实单位的净资产。
⒋被审计单位及法定代表人执行财经法规，遵守财经纪律的情况。有无未经批准擅自设立资金账户，私设“小金库”、账外账和公款私存、或将资金转移到其他单位，滥发款物和侵吞国有资产等问题。
⒌ 法定代表人遵守党纪、政纪和廉洁自律有关规定的情况。
⒍ 其他需要审计的事项。
（二）审计重点。
⒈“收支两条线”的执行情况。执行政府职能，列入“收支两条线”管理范围的事业单位其收费、罚没收入是否按“收支两条线”的规定全额上缴财政，有无截留、挤占、挪用收费收入的情况。
⒉ 私设账外账、“小金库”的情况。重点审查有无将单位的各项收入转入账外账、“小金库”，逃避财政、审计部门的监督。
⒊重点揭露贪污、挪用、私分公款、严重损失浪费等重大经济违法案件，特别是利用事业单位机构改革之机，滥发钱物、公款旅游和侵吞国有资产的违法违规行为。
五、审计组织
（一）镇（街）、围垦指挥部下属事业单位经济责任审计由区经济责任审计工作联席会议办公室委托各镇（街）、围垦指挥部组织开展。各镇（街）、围垦指挥部要加强领导，精心组织，选配思想素质好、业务能力强的内审人员或会计人员组成审计组，审计组组长由主管财经工作的领导担任，副组长由专职审计员担任，组员从镇（街）、围垦指挥部的财政所、财政结算中心、经管站等单位抽调。
（二）区直事业单位，今古洲、圭峰区管委会下属事业单位的经济责任审计由区经济责任审计工作联席会议办公室委托区审计局组织开展，共设立3个审计组，从审计局抽调3名业务骨干分别担任组长，组员从区直有关单位抽调具备审计、会计专业职称的人员以及从区清收办资产审计组抽调20人组成。
各镇（街）、围垦指挥部收到本通知后，在5个工作日内将本单位参与本次审计工作的领导和工作人员姓名、职务、联系电话报区审计局，联系人：余文红（联系电话：6363081，传真号码：6363007）。
六、具体实施步骤和时间安排
我区人事制度改革的事业单位经济责任审计从2005年9月开始，至2006年6月完成，分三个阶段进行：
（一）学习动员阶段。
召开全区审计工作动员大会，对开展事业单位法定代表人任期经济责任审计工作进行全面部署并实行审前公告。
（二）业务培训阶段。
由区审计局对本次参与审计的有关审计人员进行业务培训。通过培训学习，熟悉有关政策法规，掌握审计操作规程，明确各项工作要求。
（三）实施阶段。
本次审计按附件的安排分别有序开展，各审计组对所负责的审计项目，要围绕《关于对参加事业单位人事制度改革单位开展经济责任审计工作方案》和本实施方案的要求，突出重点，查深查透，把好审计质量关。每个项目结束后，要及时形成审计报告报区审计局，区审计局对审结的项目进行汇总，定期报区经济责任审计工作联席会议办公室审定。
七、工作要求
（一）区审计局及各镇（街）、围垦指挥部要按照《关于对参加事业单位人事制度改革单位开展经济责任审计工作方案》的要求，切实加强领导，成立工作领导小组，统筹、协调、组织好这次审计工作。
（二）各镇（街）、围垦指挥部要按本实施方案的要求，结合实际，认真编制审计项目计划，加强项目计划管理，严格审计程序，保证审计质量，依时按质完成审计任务。
（三）区审计局在组织好区直事业单位经济责任审计工作的同时，要加强对各镇（街）、围垦指挥部（按机关联系基层口径）审计业务的监督指导，及时帮助解决工作中遇到的问题。
（四）审计期间，计人员要严格遵守各项廉政纪律和保密制度，规范审计行为，坚决杜绝审计人员在审计过程中违法违纪行为的发生。
附件：1.镇（街）、围垦指挥部人事制度改革事业单位审计安排表
2.区直和今古洲、圭峰区管委会人事制度改革事业单位审计安排表
附件：
